📌 Ulgi ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku

1. Ulga na start

Ulga na start to preferencyjna forma opodatkowania dla nowych przedsiębiorców. Pozwala na opłacanie tylko składki zdrowotnej przez pierwsze 6 miesięcy działalności.

Warunki:

• Brak wcześniejszej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.

• Brak wykonywania działalności na rzecz byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Składki:

• Tylko składka zdrowotna.

• Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania (szczegóły poniżej).

2. Preferencyjny ZUS

Preferencyjny ZUS to ulga dla przedsiębiorców, którzy rozpoczynają działalność po raz pierwszy lub po przerwie.

Warunki:

• Podjęcie działalności po raz pierwszy lub po przerwie trwającej co najmniej 60 miesięcy.

• Brak wykonywania działalności na rzecz byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Składki:

• Podstawa składek: 30% minimalnego wynagrodzenia.

• Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne (bez składki zdrowotnej): 442,90 zł miesięcznie.

• Dodatkowo składka zdrowotna (wysokość zależna od formy opodatkowania).

3. Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców z niższymi przychodami.

Warunki:

• Przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł.

• Prowadzenie działalności przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.

• Korzystanie z ulgi przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności.

Składki:

• Podstawa składek ustalana indywidualnie przez przedsiębiorcę, w zakresie od 30% do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

• Minimalna podstawa: 1 399,80 zł.

• Maksymalna podstawa: 5 203,80 zł.

• Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne (bez składki zdrowotnej) zależna od wybranej podstawy.

• Dodatkowo składka zdrowotna (wysokość zależna od formy opodatkowania).

---

🏥 Składka zdrowotna w 2025 roku – zależność od formy opodatkowania

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku zależy od wybranej formy opodatkowania. Poniżej przedstawiono szczegółowe informacje:

1. Skala podatkowa (12% i 32%)

• Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu, jednak nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia.

• Minimalna składka zdrowotna: 314,96 zł miesięcznie.

• Dodatkowo składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe – dobrowolne).

2. Podatek liniowy (19%)

• Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu, jednak nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia.

• Minimalna składka zdrowotna: 314,96 zł miesięcznie.

• Dodatkowo składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe – dobrowolne).

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Składka zdrowotna ustalana na podstawie przychodu, w trzech przedziałach:

  • Przychód do 60 000 zł: składka zdrowotna wynosi 9% przychodu.

  • Przychód od 60 000 zł do 300 000 zł: składka zdrowotna wynosi 7,75% przychodu.

  • Przychód powyżej 300 000 zł: składka zdrowotna wynosi 5,75% przychodu.

• Dodatkowo składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe – dobrowolne).

4. Karta podatkowa

• Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu, jednak nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia.

• Minimalna składka zdrowotna: 314,96 zł miesięcznie.

• Dodatkowo składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe – dobrowolne).